Preiskalkulation in der Gastronomie

Wenn Sie Speisen und/oder Getränke veräußern, sind Sie dazu verpflichtet, Umsatzsteuer zu zahlen. Wie hoch die Umsatzsteuer ausfällt, hängt laut dem Umsatzsteuergesetz (UstG) von der Art des Betriebs ab: So gilt für Stehimbisse meist der Steuersatz von 7 %, wohingegen bei Gaststätten mit Sitzgelegenheiten 19 % Umsatzsteuer zu entrichten sind. Eine wichtige Besonderheit gilt bei Leitungswasser und Milch: Hier sind 7 % Umsatzsteuer Vorgabe. Luxusgüter wie Kaffee werden dagegen mit 19 % versteuert. Deshalb kann ein Americano beispielsweise mit 19 % versteuert werden, der Cappuccino aber mit 7 %: Denn sobald ein Getränk zu mehr als 75 % aus Milch besteht, gilt der verringerte Steuersatz.

Wenn Sie als Gastronom ein Gewerbe betreiben, müssen Sie Gewerbesteuer zahlen. Das gilt sowohl für Einzelunternehmer als auch Personen- und Kapitalgesellschaften. Laut dem Gewerbesteuergesetz (§ 1 GewStG) erheben die Gemeinden die Gewerbesteuer. Jede Gemeinde entscheidet selbst über die genauen Steuertarife. Informieren Sie sich deshalb am besten bei Ihrem Amt vor Ort, welcher Gewerbesteuersatz für Ihren Betrieb gilt. Die Gewerbesteuer müssen Sie grundsätzlich quartalsweise zum 15. Februar, Mai, August und November zahlen. Zudem müssen Sie pro Kalenderjahr eine Gewerbesteuererklärung beim Finanzamt einreichen.

Bei der Einkommenssteuer gilt laut dem Einkommenssteuergesetz (kurz: EStG) ein vorgegebener Steuersatz, der sich nach Höhe des zu versteuernden Betrags richtet. Die Einkommenssteuer müssen Sie quartalsweise im Voraus bezahlen. Die Höhe dieser Zahlung kann sich entweder nach der Höhe der Einkommenssteuer aus dem Vorjahr richten oder aber nach dem Einkommen, das Sie vermutlich erzielen werden. Die Einkommenssteuererklärung müssen Sie spätestens bis zum 31. Mai des Folgejahres abgeben. Wichtig: Auf die Einkommenssteuer müssen Sie noch den Solidaritätszuschlag von 5,5 % berechnen.

Haben Sie sich bei der Gründung für eine Kapitalgesellschaft entschieden, müssen Sie die Gewinne Ihres gastronomischen Betriebs laut dem Körperschaftssteuergesetz ( 23 KStG) mit 15 % versteuern. Die Körperschaftssteuer ist übrigens eine Jahressteuer, die mit dem Ablauf des Kalenderjahres entsteht. Sie müssen Sie bis spätestens 31. Mai des Folgejahres entrichten.

Als Schaumwein bezeichnet man weinhaltige Getränke in Flaschen, die mit Kohlenstoffdioxid versetzt sind und deshalb unter Druck stehen. Dazu zählen zum Beispiel Sekt, Champagner oder Prosecco. Das Schaumwein- und Zwischenerzeugnissteuergesetz (kurz: SchaumwZwStG) regelt die steuerlichen Vorgaben hierfür. Demnach beträgt der Steuertarif für Schaumwein 136 € pro Hektoliter Alkohol. Für Schaumwein mit einem vorhandenen Alkoholgehalt von weniger als 6 Volumenprozent beträgt die Steuer 51 € pro Hektoliter.

In Deutschland unterliegen Malzbier und Mischungen aus Bier und nicht-alkoholischen Getränken (z. B. Radler) der Biersteuer. Die genaue Höhe der Biersteuer richtet sich nach dem sogenannten Stammwürzegehalt des Bieres (gemessen in Plato). Der Regelsteuersatz beträgt pro Hektoliter 0,787 € je Grad Plato. Je nach Bierart kann auf einen Kasten Bier mit 20 Flaschen eine Biersteuer von circa 1 € erhoben werden. Die detaillierten Vorgaben dazu finden Sie im Biersteuergesetz (§ 2 BierStG).

Branntweine sind alkoholische Getränke, die maßgeblich aus Ethanol bestehen, wie zum Beispiel Cognac, Whisky oder Rum. Dass diese zu besteuern sind, regelt das Alkoholsteuergesetz (kurz: AlkStG). Für einen Hektoliter reinen Alkohols (kurz hl A), gemessen bei einer Temperatur von 20 Grad Celsius, gilt laut § 2 des AlkStG der Regelsatz von 1.303 €.

Als alkoholische Zwischenerzeugnisse bezeichnet man Getränke, die sich zwischen Wein und Spirituosen bewegen, also zum Beispiel Portwein oder Sherry. Je nach Höhe des Alkoholgrads richtet sich laut § 30 des SchaumwZwStG auch die Steuerzahlung. Beträgt der Alkoholgehalt beispielsweise nicht mehr als 15 Volumenprozent, liegt der Steuertarif bei 102 € pro Hektoliter.

Wenn Ihnen das Grundstück gehört, auf dem sich Ihr Gewerbe befindet, müssen Sie laut dem Grundsteuergesetz (GrStG) auch eine Grundsteuer entrichten. Grundlage für die Steuerzahlung ist der Wert des Betriebs. Die Höhe des genauen Steuersatzes ist von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich. Auch hier sollten Sie sich am besten vor Ort informieren. Die Grundsteuer müssen Sie quartalsweise zum 15. Februar, Mai, August und November zahlen.